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本文摘要：初级考试税法涉及的考点完全每年都会录，这部分内容又是历年的难题，为了协助大家更佳的掌控这一块的考点，整理了一套税法计算公式吉尼斯世界纪录，珍藏可用！　　各种税的计算公式　　1、增值税　　1)一般纳税人　　应纳税额=销项税额-进项税　　销项税额=销售额×税率(此处税率为17%)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)　　2)进口货物　　应纳税额=构成计税价格×税率　　构成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)　　3)小规模纳税人　　应纳税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额÷(1+征收率}　　2、消费税　　1)一般情况　　应纳税额=销售额×税率　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)　　构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)　　构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)　　构成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)　　2)从量计征　　应纳税额=销售数量×单位税额　　3、关税　　1)从价计征　　应纳税额=增值税进口货物数量×单位完税价×限于税率　　2)从量计征　　应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额　　3)填充计征　　应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额+增值税进口货物数量×单位完税价格×限于税率　　4、企业所得税　　应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整增加额　　应纳税额=应纳税所得额×税率　　月缴付额=月应纳税所得额×25%　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12　　5、个人所得税　　1)工资薪金扣除　　应纳税额=应纳税所得额×用于税率-速算扣减数　　2)稿酬扣除　　应纳税额=应纳税所得额×用于税率×(1-30%)　　3)其他各项扣除　　应纳税额=应纳税所得额×用于税率　　6、其他税收　　1)城镇土地使用税　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×用于税率　　2)房地产税　　年应纳税额=增值税房产原值×(1-扣减比例)×1.2%　　或年应纳税额=租金收益×12%　　3)资源税　　年应纳税额=课税数量×单位税额　　4)土地增值税　　增值税=出让房地产获得的收益-扣减项目　　应纳税额=?(每级距的土地增值额×限于税率)　　5)契税　　应纳税额计税依据×税率　　应纳税额的计算公式　　1、增值税计算方法　　1)必要计税法　　应纳增值税额=增值额×增值税税率　　增值额=工资+利息+租金+利润+其他　　电子货币项目-货物销售额的全值-法定扣减项目售予货物金额　　2)间接计税法　　扣减税额=扣减项目的扣减金额×扣减税率　　①购置扣住税法　　扣减税额=本期售予扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代缴的税额　　②实耗扣住税法　　扣减税额=本期实际消耗扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代交的税额　　一般纳税人应纳增值税额　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额　　①销项税额=销售额×税率　　销售额=含税销售额/(1+税率)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　②进项税额　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月征税项目销售额、非增值税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计　　小规模纳税人应纳增值税额　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额/(1+征收率)　　销售额=不含税收进(1+增值税征收率)　　进口货物应纳增值税额　　进口货物应纳增值税额=构成计税价格×税率　　构成计税价格=关税征税价格+关税+消费税　　2、消费税额　　1)从价定率的计算出来　　实施从价定率办法计算出来的应纳消费税额=销售额×税率　　①增值税消费品的销售额=不含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)　　②构成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)　　③构成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)　　④构成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额　　⑤构成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)　　2)从量定额的计算出来　　实施从量定额办法计算出来的应纳消费税额=销售数量×单位数额　　3、企业所得税额　　应纳税额=应纳税所得额×税率　　应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=收益总额-成本、费用、损失　　1)工业企业应纳税所得额公式　　工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支　　营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用　　产品销售利润=产品销售收益-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及可选　　其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及可选　　本期竣工产品成本=期初在产品制做半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品制做半成品成本余额　　本期产品成本会计=材料+工资+制造费用　　2)商品流通企业应纳税所得额公式　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-外汇损失　　商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及可选　　商品销售净额=商品销售收益-销售优惠与股份　　3)饮服企业应纳税所得额公式　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支　　营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本　　经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及可选　　营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)五品盘存余额+本期购置材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)五品盘存余额　　4、个人所得税额　　1)工资、薪金扣除　　工资、薪金扣除应纳个人所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　应纳税所得额=每月收入额-800　　应纳税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣减数)/(1-税率)　　2)个体工商户　　应纳所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　①将当月总计应纳税所得额折算成全年应纳税所得额　　全年应纳税所得额=当月总计应纳税所得额×12/当月总计经营月份数　　②计算出来全年应纳所得税额　　全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　③计算出来当月总计应纳所得税额　　当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月总计经营月份数/12　　④计算出来本月应纳所得税额　　本月应纳所得税额=当月总计应纳所得税额-总计已缴所得税额　　5、城市建设确保税　　应纳城市确保建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区限于税率　　不应补交税额=实际营业收入额×地区限于税率-已纳税额　　应退税额=已交税额-核实后的应纳税额　　6、资源税额　　应纳税额=课税数暈×单位税额　　7、车船税　　1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式　　年应纳税额=车辆拥有量×限于的年税额　　2)载货车年应纳税额的计算公式　　年应纳税额=载货汽车清净吨位×限于的年税额　　3)客货两用的车应纳税额的计算公式　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额　　载人部分年应纳税额=载人车限于年税额×50%　　载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×限于的年税额　　4)机动船应纳税额的计算公式　　机动船年应纳税额=机动船的净吨位×限于的年税额　　5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×限于的年税额　　6)新的出售的车辆按购期年内的余月数比例征税车船税计算公式　　新的出售车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购置接续月至征伐期终了的余月数/征期月数　　补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数　　补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数]-已缴税款　　归还误交的税款=已缴的误交税款　　归还不应计算错误而多交的税款=已入库的税款-新的核实后的应纳税额　　房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率　　月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12　　季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4　　8、土地用于税额　　年应纳土地使用税税额=用于土地的平方米总数×每平方米土地年税额　　月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地用于税额/12(或)4　　9、印花税额　　1)购销合约应纳印花税的计算出来应纳税额=购销金额×3/1000　　2)建设工程勘查设计合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=缴纳的费用×5/10000　　3)加工承包合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=加工及承包收益×5/10000　　4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算出来　　应纳税额=总承包金额×3/10000　　5)财产出租合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=出租金额×1/1000　　6)仓储交给合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=仓储交给费用×1/1000　　7)借款合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=借款金额×0.
初级考试税法涉及的考点完全每年都会录，这部分内容又是历年的难题，为了协助大家更佳的掌控这一块的考点，整理了一套税法计算公式吉尼斯世界纪录，珍藏可用！　　各种税的计算公式　　1、增值税　　1)一般纳税人　　应纳税额=销项税额-进项税　　销项税额=销售额×税率(此处税率为17%)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)　　2)进口货物　　应纳税额=构成计税价格×税率　　构成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)　　3)小规模纳税人　　应纳税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额÷(1+征收率}　　2、消费税　　1)一般情况　　应纳税额=销售额×税率　　不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)　　构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)　　构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)　　构成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)　　2)从量计征　　应纳税额=销售数量×单位税额　　3、关税　　1)从价计征　　应纳税额=增值税进口货物数量×单位完税价×限于税率　　2)从量计征　　应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额　　3)填充计征　　应纳税额=增值税进口货物数量×关税单位税额+增值税进口货物数量×单位完税价格×限于税率　　4、企业所得税　　应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整增加额　　应纳税额=应纳税所得额×税率　　月缴付额=月应纳税所得额×25%　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12　　5、个人所得税　　1)工资薪金扣除　　应纳税额=应纳税所得额×用于税率-速算扣减数　　2)稿酬扣除　　应纳税额=应纳税所得额×用于税率×(1-30%)　　3)其他各项扣除　　应纳税额=应纳税所得额×用于税率　　6、其他税收　　1)城镇土地使用税　　年应纳税额=计税土地面积(平方米)×用于税率　　2)房地产税　　年应纳税额=增值税房产原值×(1-扣减比例)×1.2%　　或年应纳税额=租金收益×12%　　3)资源税　　年应纳税额=课税数量×单位税额　　4)土地增值税　　增值税=出让房地产获得的收益-扣减项目　　应纳税额=?(每级距的土地增值额×限于税率)　　5)契税　　应纳税额计税依据×税率　　应纳税额的计算公式　　1、增值税计算方法　　1)必要计税法　　应纳增值税额=增值额×增值税税率　　增值额=工资+利息+租金+利润+其他　　电子货币项目-货物销售额的全值-法定扣减项目售予货物金额　　2)间接计税法　　扣减税额=扣减项目的扣减金额×扣减税率　　①购置扣住税法　　扣减税额=本期售予扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代缴的税额　　②实耗扣住税法　　扣减税额=本期实际消耗扣减项目金额×扣减税率+已由代为方开立代交的税额　　一般纳税人应纳增值税额　　一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额　　①销项税额=销售额×税率　　销售额=含税销售额/(1+税率)　　构成计税价格=成本×(1+成本利润率)　　②进项税额　　不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月征税项目销售额、非增值税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计　　小规模纳税人应纳增值税额　　小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率　　销售额=含税销售额/(1+征收率)　　销售额=不含税收进(1+增值税征收率)　　进口货物应纳增值税额　　进口货物应纳增值税额=构成计税价格×税率　　构成计税价格=关税征税价格+关税+消费税　　2、消费税额　　1)从价定率的计算出来　　实施从价定率办法计算出来的应纳消费税额=销售额×税率　　①增值税消费品的销售额=不含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)　　②构成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)　　③构成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)　　④构成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额　　⑤构成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)　　2)从量定额的计算出来　　实施从量定额办法计算出来的应纳消费税额=销售数量×单位数额　　3、企业所得税额　　应纳税额=应纳税所得额×税率　　应纳税所得额=收益总额-呈请扣减项目金额　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=收益总额-成本、费用、损失　　1)工业企业应纳税所得额公式　　工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支　　营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用　　产品销售利润=产品销售收益-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及可选　　其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及可选　　本期竣工产品成本=期初在产品制做半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品制做半成品成本余额　　本期产品成本会计=材料+工资+制造费用　　2)商品流通企业应纳税所得额公式　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-外汇损失　　商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及可选　　商品销售净额=商品销售收益-销售优惠与股份　　3)饮服企业应纳税所得额公式　　应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收益-营业外开支　　营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本　　经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及可选　　营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)五品盘存余额+本期购置材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)五品盘存余额　　4、个人所得税额　　1)工资、薪金扣除　　工资、薪金扣除应纳个人所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　应纳税所得额=每月收入额-800　　应纳税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣减数)/(1-税率)　　2)个体工商户　　应纳所得税额=应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　①将当月总计应纳税所得额折算成全年应纳税所得额　　全年应纳税所得额=当月总计应纳税所得额×12/当月总计经营月份数　　②计算出来全年应纳所得税额　　全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×限于税率-速算扣减数　　③计算出来当月总计应纳所得税额　　当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月总计经营月份数/12　　④计算出来本月应纳所得税额　　本月应纳所得税额=当月总计应纳所得税额-总计已缴所得税额　　5、城市建设确保税　　应纳城市确保建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区限于税率　　不应补交税额=实际营业收入额×地区限于税率-已纳税额　　应退税额=已交税额-核实后的应纳税额　　6、资源税额　　应纳税额=课税数暈×单位税额　　7、车船税　　1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式　　年应纳税额=车辆拥有量×限于的年税额　　2)载货车年应纳税额的计算公式　　年应纳税额=载货汽车清净吨位×限于的年税额　　3)客货两用的车应纳税额的计算公式　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额　　载人部分年应纳税额=载人车限于年税额×50%　　载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×限于的年税额　　4)机动船应纳税额的计算公式　　机动船年应纳税额=机动船的净吨位×限于的年税额　　5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×限于的年税额　　6)新的出售的车辆按购期年内的余月数比例征税车船税计算公式　　新的出售车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购置接续月至征伐期终了的余月数/征期月数　　补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数　　补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×限于税额/按规定缴库的次数]-已缴税款　　归还误交的税款=已缴的误交税款　　归还不应计算错误而多交的税款=已入库的税款-新的核实后的应纳税额　　房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率　　月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12　　季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4　　8、土地用于税额　　年应纳土地使用税税额=用于土地的平方米总数×每平方米土地年税额　　月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地用于税额/12(或)4　　9、印花税额　　1)购销合约应纳印花税的计算出来应纳税额=购销金额×3/1000　　2)建设工程勘查设计合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=缴纳的费用×5/10000　　3)加工承包合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=加工及承包收益×5/10000　　4)建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算出来　　应纳税额=总承包金额×3/10000　　5)财产出租合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=出租金额×1/1000　　6)仓储交给合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=仓储交给费用×1/1000　　7)借款合约应纳印花税的计算出来　　应纳税额=借款金额×0.
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